Nebenkosten von der Steuer absetzen: der §-35a-Bonus für Mieter

In deiner Nebenkostenabrechnung steckt Geld vom Finanzamt. Handwerker, Hausmeister, Gartenpflege – einen Teil davon holst du dir über die Steuererklärung zurück.

Stand: August 2026 · Geprüft von Ben Ambros, Immobilienkaufmann · 13 Jahre Hausverwaltung

Diese Nebenkosten kannst du absetzen (§ 35a EStG)

Absetzbar ist immer nur der Arbeitslohn-Anteil (plus Fahrt- und Maschinenkosten), nie das Material – und nur dein Mieteranteil laut Abrechnung. Eintrag in der Anlage „Haushaltsnahe Aufwendungen“ der Steuererklärung.

Bescheinigung nach § 35a EStG: dein Anspruch gegen den Vermieter

Damit das Finanzamt die Beträge anerkennt, brauchst du die Aufschlüsselung der Lohnanteile. Viele Verwaltungen legen die §-35a-Bescheinigung der Abrechnung bei – fehlt sie, kannst du sie verlangen: Der Anspruch folgt aus der Rechenschaftspflicht (§ 259 BGB); eine kostenlose Erstellung ist üblich, spätestens die Belegeinsicht liefert die Zahlen. Formulierung: kurzes Schreiben mit Frist, gern kombiniert mit der Belegeinsicht.

Drei Praxis-Hebel, die Geld bringen

Nachzahlungsjahr zählt: Maßgeblich ist das Jahr der Zahlung bzw. des Zugangs der Abrechnung – die 2026 erhaltene Abrechnung für 2025 gehört in die Steuererklärung 2026. Auch ohne Bescheinigung schätzen läuft nicht: Das Finanzamt will Belege – fordere sie rechtzeitig an. Umzugsjahr doppelt prüfen: Umzugskosten können zusätzlich als haushaltsnahe Dienstleistung oder Werbungskosten laufen – Details im Umzugspaket.

Beim Anfordern hilft der amtliche Wortlaut: Bitte um eine „Bescheinigung nach 35a EStG“ – mit oder ohne Paragrafenzeichen, die Hausverwaltung weiß sofort, was gemeint ist.

Wo trägst du die Nebenkostenabrechnung in der Steuererklärung ein?

Die Betriebskostenabrechnung deiner Mietwohnung selbst kommt nicht in die Steuererklärung – sondern die begünstigten Posten daraus. Eintragen musst du sie in der Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen: haushaltsnahe Dienstleistungen (Reinigung, Gartenpflege, Hauswart, Winterdienst) mit 20 % von maximal 20.000 € Arbeitskosten – bis zu 4.000 € Steuerabzug – und Handwerkerleistungen (Wartung Heizung/Aufzug, Schornsteinfeger) mit 20 % von maximal 6.000 €, also bis zu 1.200 €. Es zählen nur Lohn-, Fahrt- und Maschinenkosten, nie Material.

Kurz zur Wortwahl: „Nebenkosten in der Steuererklärung angeben" heißt für Mieter immer § 35a – steuerlich absetzbar sind die Arbeitskosten-Anteile, nicht die Summe unten rechts. Und für die andere Seite des Mietvertrags: Vermieter setzen bei der Vermietung die kompletten Bewirtschaftungskosten als Werbungskosten in der Anlage V an – die erhaltenen Umlagen sind dort im Gegenzug Einnahmen. Wer beides verwechselt, verschenkt Geld oder provoziert Rückfragen.

Kannst du Nebenkosten „von der Steuer absetzen"? Ja – aber eben nur diese Arbeitskosten-Anteile, nicht die Abrechnung als Ganzes. Grundsteuer, Wasser, Müll und Versicherung bringen nichts. Als Nachweis genügt die Abrechnung mit ausgewiesenen § 35a-Anteilen oder die separate Bescheinigung deines Vermieters (Anspruch darauf hast du – siehe oben). Belege nicht mitschicken, nur aufbewahren.

Abrechnung kommt erst nach der Steuererklärung? So geht die Ermäßigung nicht verloren

Der Dauerbrenner: Die Abrechnung für 2025 kommt im Herbst 2026 – die Steuererklärung 2025 ist längst abgegeben. Die Finanzverwaltung lässt dir zwei saubere Wege (BMF-Schreiben zu § 35a EStG):

Weg 1 – Jahr der Abrechnung (Standard): Du setzt die Posten in dem Jahr an, in dem dir die Abrechnung zugegangen ist. Die 2025er-Kosten wandern also einfach in deine Steuererklärung 2026. Nichts geht verloren, kein Antrag nötig.

Das gilt jahresunabhängig: Liegt die Betriebskostenabrechnung bei Abgabe der Einkommensteuererklärung 2024 oder 2025 noch nicht vor, setzt du die Posten eben im Folgejahr an – die Formulierung „Abrechnung liegt nicht vor" brauchst du gegenüber dem Finanzamt gar nicht; du wartest schlicht auf den Zugang.

Weg 2 – Bescheid ändern lassen: Ist dir Weg 1 zu spät (etwa im letzten Berufsjahr), kannst du innerhalb der Einspruchsfrist von einem Monat den Bescheid ändern lassen; danach kommt bei nachträglich bekannt gewordenen Aufwendungen eine Änderung nach § 173 AO in Betracht. In der Praxis fährst du mit Weg 1 fast immer einfacher und genauso gut – wichtig ist nur, bei einer Methode zu bleiben.

Häufige Fragen