Aussetzung der Vollziehung beantragen: Voraussetzungen, Zinsen und Muster

Du hast Einspruch eingelegt, und trotzdem will das Finanzamt das Geld zum Termin. Das ist kein Versehen: Ein Einspruch hält die Zahlung nicht auf. Dafür gibt es den Antrag auf Aussetzung der Vollziehung.

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Stand: Oktober 2026 · Redaktion: Ben Ambros · Gesetze und Urteile unter „Grundlagen“ am Seitenende

Was bedeutet Aussetzung der Vollziehung?

Vollziehen heißt hier: Das Finanzamt verlangt den Betrag aus dem Bescheid und treibt ihn notfalls ein. Ein Einspruch hält das nicht auf (§ 361 Abs. 1 AO). Mit der Aussetzung der Vollziehung, kurz AdV, stellt das Finanzamt die Zahlung zurück, bis über den Einspruch entschieden ist. Am Bescheid selbst ändert sie nichts.

Ausgesetzt wird nur, was strittig ist. Das meint teilweise Aussetzung: Geht es um 600 € aus einem Punkt, bleibt der Rest fällig. Bei Steuerbescheiden höchstens der Betrag, der nach Abzug von Lohnsteuer und festgesetzten Vorauszahlungen offen ist (§ 361 Abs. 2 Satz 4 AO). Einbehaltene Lohnsteuer bekommst du über die AdV also nicht vorab zurück, außer das ist nötig, um wesentliche Nachteile abzuwenden.

Aussetzung der Vollziehung: Voraussetzungen

• Einspruch: Der Bescheid muss angefochten sein. Ohne Einspruch gibt es nichts auszusetzen, du kannst beides aber im selben Brief schicken.
• Antrag: formlos per Brief, Fax oder in Mein ELSTER mit dem Formular „Einspruch einreichen inkl. Aussetzung der Vollziehung“. Das Finanzamt darf auch von sich aus aussetzen, verlass dich darauf aber nicht.
• Grund: ernstliche Zweifel an der Rechtmäßigkeit oder eine unbillige Härte, die nicht durch überwiegende öffentliche Interessen geboten ist (§ 361 Abs. 2 Satz 2 AO).

Ernstliche Zweifel bestehen schon, wenn gewichtige Gründe gegen den Bescheid sprechen. Dass du sicher gewinnst, musst du nicht zeigen, ein Erfolg muss nicht einmal wahrscheinlicher sein als ein Misserfolg (AEAO zu § 361 Nr. 2.5). Typisch sind gestrichene Kosten, die du belegen kannst, Rechenfehler oder eine Schätzung, obwohl die Erklärung inzwischen vorliegt.

Das Finanzamt kann die Aussetzung von einer Sicherheit abhängig machen (§ 361 Abs. 2 Satz 6 AO). Nach dem Anwendungserlass zur AO verlangt es keine, wenn der Bescheid mit großer Wahrscheinlichkeit aufgehoben wird. Bei ernstlichen Zweifeln auch dann nicht, wenn du die Sicherheit trotz zumutbarer Anstrengung nicht aufbringen kannst (AEAO zu § 361 Nr. 9.2.2 und 9.2.3).

Antrag auf Aussetzung der Vollziehung: Wann und wie

Am besten mit dem Einspruch und vor dem Fälligkeitstag, der im Bescheid steht. Gibt das Finanzamt dem Antrag statt, spricht es die Aussetzung dann in der Regel ab Fälligkeit aus, und Säumniszuschläge entstehen nicht (AEAO zu § 361 Nr. 8.1.1). Bis es entschieden hat, soll es nicht vollstrecken (AEAO zu § 361 Nr. 3.1). Fällig bleibt der Betrag trotzdem. Lehnt es ab, zahl zügig: Ohne Aussetzung kostet jeder angefangene Monat 1 % Säumniszuschlag (§ 240 AO).

In den Antrag gehören der Bescheid mit Datum und Steuernummer, der Betrag und der Grund. Für ernstliche Zweifel reicht oft der Verweis auf die Begründung des Einspruchs, Belege legst du in Kopie bei. Den Einspruch selbst legst du innerhalb eines Monats ein (§ 355 AO), den letzten Tag zeigt der Rechner Einspruchsfrist berechnen. Muster für den Einspruch mit Begründung stehen unter Einspruch gegen den Steuerbescheid.

Antrag auf Aussetzung der Vollziehung: Muster als Word und PDF

Muster 1 ist der Antrag beim Finanzamt, wahlweise mit dem Einspruch im selben Brief. Muster 2 ist für die Grundsteuer, Muster 3 für den Einspruch gegen eine Ablehnung. Für die Gemeinde oder eine andere Behörde nimmst du Muster 1 und setzt statt § 361 Abs. 2 AO den § 80 Abs. 4 VwGO ein. Zu jedem Muster gibt es Word und PDF.

An das Finanzamt, das den Bescheid erlassen hat, möglichst vor dem Fälligkeitstag. Hast du noch keinen Einspruch eingelegt, wähl im ersten Satz die Variante mit Einspruch. Schick den Antrag über Mein ELSTER, per Fax mit Sendebericht oder per Einwurf-Einschreiben und frag nach, wenn bis kurz vor dem Fälligkeitstag keine Antwort da ist. Bei einer Behörde außerhalb der Steuerverwaltung ersetzt du § 361 Abs. 2 AO durch § 80 Abs. 4 VwGO.

Aussetzung der Vollziehung: Zinsen, wenn der Einspruch scheitert

Gewinnst du, kostet die Aussetzung nichts. Bleibt der Einspruch endgültig ohne Erfolg, zahlst du Aussetzungszinsen auf den ausgesetzten Betrag (§ 237 Abs. 1 AO): 0,5 % für jeden vollen Monat, also 6 % im Jahr (§ 238 Abs. 1 AO). Die Zinsen laufen ab Eingang des Einspruchs, oder ab Beginn der Aussetzung, wenn sie später kommt, bis zu ihrem Ende (§ 237 Abs. 2 AO). Gewinnst du zum Teil, zahlst du nur auf den Rest Zinsen.

Zinsen werden auf volle Euro zu deinen Gunsten gerundet und erst ab 10 € festgesetzt (§ 239 Abs. 2 AO). Für Nachzahlungszinsen nach § 233a AO gilt seit 2019 ein niedrigerer Satz von 0,15 % im Monat (§ 238 Abs. 1a AO), für Aussetzungszinsen weiter 0,5 %, Stand Oktober 2026. Willst du kein Zinsrisiko, zahl den Betrag und führ den Einspruch trotzdem. Gewinnst du, bekommst du das Geld zurück.

Aussetzung der Vollziehung bei der Grundsteuer

Den Antrag stellst du beim Finanzamt, zusammen mit dem Einspruch gegen den Grundsteuerwertbescheid. Setzt es diesen Bescheid aus, muss es auch den Messbescheid aussetzen, und die Gemeinde setzt die Grundsteuer aus (§ 361 Abs. 3 AO, für die Gemeinde mit § 1 Abs. 2 Nr. 7 AO). Einen eigenen Antrag bei der Gemeinde brauchst du nur, wenn du einen Fehler der Gemeinde angreifst, etwa beim Hebesatz (§ 80 Abs. 4 VwGO).

Für das Bundesmodell haben die obersten Finanzbehörden der Länder am 24.06.2024 Erlasse herausgegeben. Danach setzt das Finanzamt aus, wenn du schlüssig darlegst, dass der Grundsteuerwert den Verkehrswert um mindestens 40 % übersteigt. Ein Gutachten brauchst du dafür noch nicht, genaue Angaben zum Verkehrswert genügen. Das Finanzamt kann dann die Hälfte des Grundsteuerwerts aussetzen, befristet. In dieser Frist reichst du den Nachweis nach, etwa ein Gutachten. Beispiel: Ist die Wohnung 200.000 € wert, muss der Grundsteuerwert bei mindestens 280.000 € liegen.

Mit der Verfassungsfrage lässt sich eine Aussetzung schwer begründen, seit der BFH das Bundesmodell (Urteile vom 12.11.2025, II R 25/24, II R 31/24, II R 3/25) und das Landesgesetz in Baden-Württemberg (Urteile vom 22.04.2026, II R 26/24, II R 27/24) bestätigt hat. Welcher Bescheid wofür steht und wie du Einspruch einlegst: Einspruch und Widerspruch zur Grundsteuer.

An das Finanzamt, mit dem Einspruch gegen den Grundsteuerwertbescheid oder danach. Für das Bundesmodell: Der Grundsteuerwert muss den Verkehrswert um mindestens 40 % übersteigen. Ein Gutachten brauchst du für die Aussetzung noch nicht, nenn aber nachvollziehbare Zahlen, etwa Kaufpreise vergleichbarer Wohnungen. Setzt das Finanzamt aus, unterrichtet es die Gemeinde. Schick den Antrag über Mein ELSTER, per Fax mit Sendebericht oder per Einwurf-Einschreiben.

Aussetzung der Vollziehung abgelehnt: Einspruch oder Finanzgericht

Gegen die Ablehnung kannst du innerhalb eines Monats Einspruch einlegen (AEAO zu § 361 Nr. 11). Klagen kannst du dagegen nicht. Stattdessen oder danach kannst du beim Finanzgericht beantragen, die Vollziehung auszusetzen (§ 361 Abs. 5 AO, § 69 Abs. 3 FGO). Das geht, sobald das Finanzamt ganz oder teilweise abgelehnt hat. Ohne Ablehnung nur, wenn es ohne zureichenden Grund nicht in angemessener Frist entschieden hat oder die Vollstreckung droht (§ 69 Abs. 4 FGO).

Beim Finanzgericht brauchst du keinen Anwalt, das Verfahren kostet aber Gerichtsgebühren. Manchmal reicht vorher ein neuer Antrag beim Finanzamt, mit den fehlenden Belegen oder dem Angebot einer Sicherheit.

An das Finanzamt, innerhalb eines Monats nach der Ablehnung. Geh auf die Gründe der Ablehnung ein und leg fehlende Belege bei. Statt des Einspruchs kannst du auch gleich beim Finanzgericht beantragen, die Vollziehung auszusetzen (§ 69 Abs. 3 FGO); das kostet Gerichtsgebühren. Bis zur Entscheidung bleibt der Betrag fällig, sonst laufen Säumniszuschläge. Schick den Einspruch per Fax mit Sendebericht, per Einwurf-Einschreiben oder über Mein ELSTER.

Aussetzung der Vollziehung bei Gemeinde, Rundfunkbeitrag und anderen Behörden

Bei Bescheiden der Gemeinde, auch über Grundsteuer oder Hundesteuer, und bei den meisten anderen Behörden gilt die Verwaltungsgerichtsordnung; für Finanzamt und Familienkasse gilt die Abgabenordnung, im Sozialrecht das Sozialgerichtsgesetz. Nach der Verwaltungsgerichtsordnung hat ein Widerspruch normalerweise aufschiebende Wirkung, du musst bis zur Entscheidung nicht zahlen (§ 80 Abs. 1 VwGO). Bei öffentlichen Abgaben und Kosten gilt das nicht (§ 80 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 VwGO), etwa bei Grundsteuer, Hundesteuer, Zweitwohnungssteuer, Gebühren, Beiträgen und dem Rundfunkbeitrag.

Dann beantragst du die Aussetzung bei der Behörde, die den Bescheid erlassen hat. Sie soll aussetzen, wenn ernstliche Zweifel bestehen oder die Zahlung eine unbillige Härte wäre, und kann eine Sicherheit verlangen (§ 80 Abs. 4 VwGO). Das Verwaltungsgericht kannst du erst anrufen, wenn sie ganz oder teilweise abgelehnt hat, außer sie entscheidet nicht in angemessener Frist oder die Vollstreckung droht (§ 80 Abs. 5 und 6 VwGO).

Für eine Rückforderung der Familienkasse gilt § 361 AO wie beim Finanzamt: Einspruch beim Kindergeld. Im Sozialrecht regeln §§ 86a, 86b SGG, wann ein Widerspruch die Zahlung aufschiebt.

Häufige Fragen

Grundlagen

§§ 1, 222, 234, 237, 238, 239, 240, 355, 361 AO · § 69 FGO · § 80 VwGO · § 220 Abs. 2 BewG · AEAO zu § 361 Nr. 2.5, 3.1, 8.1.1, 9.2, 11 · Koordinierte Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder vom 24.06.2024 · BFH, Beschlüsse vom 27.05.2024, II B 78/23 (AdV) und II B 79/23 (AdV) · BFH, Urteile vom 12.11.2025, II R 25/24, II R 31/24, II R 3/25 · BFH, Urteile vom 22.04.2026, II R 26/24, II R 27/24 · Stand: Oktober 2026